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MedizinerInnen im finanziellen Spagat zwischen Privat und Unternehmung
Ob angestellt oder selbstständigerwerbend, es gibt immer einen privaten und einen unternehmerischen Aspekt in finanziellen Belangen. Speziell im Bereich der Vorsorge und der Steuern. Auch hinsichtlich der verschiedenen Arten des Familienlebens und der Partnerschaftsformen gibt es einiges zu beachten.
Wir von ärzte@valiant beleuchten nachfolgend einige wichtige Themen, die Sie beachten sollten.
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Wie gut bin ich gegen Erwerbsunfähigkeit versichert?
Grundsätzlich fliessen aus dem Vorsorgesystem folgende Einkommensersatzleistungen:
- 1. Säule - Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung (AHV/IV): Bei durchschnittlichem AHV-Einkommen ab 88'200 Franken und ohne Beitragslücken werden in der Regel maximale Renten in der Höhe von 29'400 Franken (maximale Einzelrente bzw. 44'100 Franken maximale Ehepaarrente) pro Jahr ausbezahlt. Dieser Betrag deckt jedoch nur einen kleinen Teil des bisherigen Einkommens. Existieren Kinder unter 18 Jahren werden zusätzlich Kinderrenten ausbezahlt.
- 2. Säule - Berufliche Vorsorge (BVG): Invalidenrenten richten sich nach dem versicherten Verdienst und der darauf basierenden prozentualen Versicherungsdeckung. Diese Angaben sind explizit im Pensionskassenausweis ersichtlich, der einem jeweils zu Jahresbeginn von der Pensionskasse oder vom Arbeitgeber zugestellt wird.
Die Mehrheit der in der Schweiz tätigen Arbeitnehmenden und FirmeninhaberInnen sind jedoch im Rahmen der ersten und der zweiten Säule mangelhaft versichert. Das heisst, sie erhalten meist kaum 60 % ihres bisherigen Verdienstes, sofern keine Kinder unter 18 Jahren vorhanden sind. Die Frage ist nun: Sind allenfalls weniger als 60 % des bisherigen Einkommens ausreichend – auch bei einer langfristigen Erkrankung? Um dies herauszufinden ist es wichtig, eine saubere Vorsorgeanalyse zu machen.
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Wie sieht eine Versicherungsdeckung im
Konkubinat aus?
Bei Patchworkfamilien, respektive Konkubinatspaaren mit Kindern sollte man sich stets die Frage stellen, wie man im Todesfall der Partnerin oder des Partners abgedeckt ist. Hier lässt das Schweizer Vorsorgesystem grosse Lücken offen, die vielen nicht bekannt sind. So sind Konkubinatspaare beim Ableben der Partnerin, des Partners in der Schweiz versichert:
- Bei der AHV existieren weder bei Krankheit noch bei Unfall Ansprüche unter Konkubinatspartnern.
- Sofern die Partner als Begünstigte eingetragen sind und das Reglement dies vorsieht, werden aus dem BVG Witwen- und Waisenrenten ausbezahlt.
- Das Unfallversicherungsgesetz (UVG) kennt keine Witwenrente für Konkubinatspartner. Das heisst, bei einem Todesfall durch Unfall werden keine Leistungen für die Partnerin oder den Partner ausbezahlt, jedoch erhalten gemeinsame Kinder eine UVG-Halbwaisenrente.
- In der Säule 3a (gebundene private Vorsorge) muss die Partnerin oder der Partner explizit als Begünstigte oder als Begünstigter eintragen sein. Die Leistungen werden hier bei den Erbberechtigten nach Köpfen aufgeteilt (Erbmasse geteilt durch Anzahl Erbberechtigte).
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Wie sieht die Steuer- und Erbschaftssituation im
Konkubinat aus?
Patchworkfamilien oder Konkubinatspaare sollten sich die Frage stellen, wer von beiden welches Kapital in die Partnerschaft einbringt, da je nach Kanton im Erbfall sehr hohe Erbschaftssteuern fällig werden.
Zum Beispiel kann die Situation entstehen, dass im Todesfall der Partnerin bzw. des Partners durch ein Testament die maximale Erbquote zugewiesen wird und auf dieser somit Erbschaftssteuern in der Höhe von bis zu 49,5 % anfallen. Die überlebende Partnerin oder der überlebende Partner wird unter Umständen dadurch gezwungen, die Familienliegenschaft zu veräussern, um die Erbschaftssteuern bezahlen zu können. Hier lohnt es sich, folgende Optionen zu prüfen: Abschluss einer Todesfallrisikoversicherung, Prüfung des Umfangs der finanziellen Beteiligung an der Liegenschaft (Form des Miteigentums), Erstellung eines Darlehensvertrags, Einrichtung eines Wohn- oder Nutzniessungsrechts.
Unter Konkubinatspartnern auch wichtig zu beachten sind Beteiligungen von Firmeninhabern am eigenen Unternehmen. Ohne Aktionärsbindungsvertrag mit gegenseitiger Absicherung besteht das Risiko, dass Angehörige von Verstorbenen plötzlich Ansprüche in der Firma geltend machen und mitbestimmen, obwohl sie zuvor nicht in der Firma involviert waren. Das kann zu heftigen Konflikten führen.
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Arztpraxis in der Rechtsform als Einzelfirma
versus AG/GmbH
- Aus steuerlicher Sicht: Der gesamte Lohn ist sozialversicherungspflichtig (AHV etc.), während auf Dividenden bei AG/GmbH keine Sozialversicherungsbeiträge bezahlt werden müssen. Aber aufgepasst: Zu tiefe Löhne in Kombination mit hoher Dividende sind steuerlich heikel. Ein Bezug im richtigen Verhältnis kombiniert mit Pensionskasseneinkäufen kann jedoch steuerlich sehr attraktiv sein.
- Aus Vorsorgesicht: Selbstständigerwerbende können nicht ohne Weiteres eine Pensionskasse für sich abschliessen. Aus diesem Grund wird häufig der Weg über die Säule 3a gewählt. Es wäre möglich, sich der Stiftung Auffangeinrichtung BVG anzuschliessen, was jedoch häufig weniger lohnenswert ist. Eine Alternative kann ein Anschluss an eine Branchenverbandslösung sein. Bei Umwandlung der Einzelfirma in eine juristische Person (AG/GmbH) lassen sich Selbstständigerwerbende bei ihrer eigenen Firma anstellen und können sich entweder einer Kollektivlösung (Pensionskasse) anschliessen oder für ihre Firma einen individuellen Plan ausarbeiten lassen. Dadurch eröffnen sich Selbstständigerwerbenden viele Optimierungsmöglichkeiten im Bereich der Vorsorge (Absicherungen Alter/Tod/Invalidität) sowie im Bereich der Einkommens- und Vermögenssteuer.
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MedizinerInnen im finanziellen Spagat zwischen Privat und Unternehmung
Ob ich angestellt oder selbständig erwerbend bin, es gibt immer einen privaten und einen unternehmerischen Aspekt in meinen finanziellen Belangen. Speziell im Bereich der Vorsorge und im Bereich der Steuern. Auch hinsichtlich der verschiedenen Arten des Familienlebens und der verschiedenen Partnerschaftsformen gibt es einiges zu beachten.
Wir beleuchten nachfolgend einige wichtige Themen, die Sie beachten sollten.
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Wie gut bin ich gegen Erwerbsunfähigkeit versichert?
Grundsätzlich fliessen aus dem Vorsorgesystem folgende Einkommensersatzleistungen:
- 1. Säule: AHV/IV - bei durchschnittlichem AHV-Einkommen ab CHF 88'200 und ohne Beitragslücken werden in der Regel maximale Renten in der Höhe von CHF 29'400 (maximale Einzelrente / 44'100 maximale Ehepaarrente) pro Jahr ausbezahlt. Dieser Betrag deckt jedoch nur einen kleinen Teil des bisherigen Einkommens. Bei Vorhandensein von Kindern unter 18 Jahren werden zusätzlich Kinderrenten ausbezahlt.
- 2. Säule: BVG-IV-Renten richten sich nach dem versicherten Verdienst und nach der darauf basierenden prozentualen Versicherungsdeckung. Diese findet man explizit im Pensionskassenausweis, welcher einem jährlich anfangs Jahr von der Pensionskasse oder vom Arbeitgeber zugestellt wird.
Die Mehrheit der in der Schweiz tätigen ArbeitnehmerInnen und FirmeninhaberInnen sind im Rahmen der ersten und zweiten Säule jedoch mangelhaft versichert. D.h. sie erhalten meist kaum 60% ihres bisherigen Verdienstes, sofern keine Kinder unter 18 Jahren vorhanden sind. Die Quizfrage ist nun: Reichen mir allenfalls weniger als 60% meines bisherigen Einkommens, wenn ich langfristig erkranke? Um dies herauszufinden ist es wichtig, eine saubere Vorsorgeanalyse machen zu lassen.
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Wie sieht eine Versicherungsdeckung im Konkubinat aus?
Bei Patchworkfamilien respektive Konkubinatspaaren mit Kindern sollte man sich stets die Frage stellen, wie beide finanziell im Todesfall des Partners abgedeckt sind. Hier lässt das Schweizer Vorsorgesystem grosse Lücken offen, die vielen nicht bekannt sind und deren Umfang bei Bekanntwerden häufig erschreckt. In welchem Umfang sind Konkubinatspaare in der Schweiz bei Ableben des Partners also versichert:
- Bei der AHV existieren weder bei Krankheit noch bei Unfall Ansprüche unter Konkubinatspartnern
- Im BVG können Witwen- und Waisenrenten fällig werden, sofern das Reglement dies vorsieht und der/die Partner/in als Begünstigte/r eingetragen ist/sind
- Das UVG (Unfallversicherungsgesetz) kennt keine Witwenrente für Konkubinatspartner, d.h. keine Leistungen im Todesfall durch Unfall für den Partner, jedoch Leistungen für gemeinsame Kinder (UVG-Halbwaisenrenten)
- In der 3. Säule a (gebundene private Vorsorge) muss der/die Partner/in explizit als Begünstigte/r eintragen werden. Die Leistungen werden hier bei den Erbberechtigten nach Köpfen aufgeteilt
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Wie sieht die Steuersituation im Konkubinat aus?
Bei Patchworkfamilien oder Konkubinatspaaren sollte man sich auch die Frage stellen, wer von beiden welches Kapital in die Partnerschaft einbringt, da je nach Kanton im Erbfall sehr hohe Erbschaftssteuern fällig werden können.
Zum Beispiel kann die Situation entstehen, dass im Todesfall dem/r Partner/in durch ein Testament die maximale Erbquote zugewiesen wird und auf dieser somit Erbschaftssteuern in der Höhe von bis zu 49,5% anfallen. Der überlebende Konkubinatspartner wird unter Umständen dadurch gezwungen, die Familienliegenschaft trotzdem zu veräussern, um die Erbschaftssteuern bezahlen zu können. Hier sollte man deshalb folgende Optionen prüfen: Abschluss einer reinen Todesfallrisikoversicherung, Prüfung des Umfangs der finanziellen Beteiligung an der Liegenschaft (Form des Miteigentums), Erstellung eines Darlehensvertrages, Einrichtung eines Wohn- oder Nutzniessungsrechts.
Auch wichtig zu beachten sind Beteiligungen von Firmeninhabern am eigenen Unternehmen - ohne Aktionärsbindungsvertrag mit entsprechender gegenseitiger Absicherung besteht das Risiko, dass Angehörige des Verstorbenen plötzlich Ansprüche in der Firma geltend machen und mitbestimmen, obwohl sie zuvor nie etwas damit zu tun hatten. Das kann zu heftigen Konflikten führen.
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Arztpraxis in der Rechtsform als Einzelfirma versus AG/GmbH
- Aus steuerlicher Sicht: Der gesamte Lohn ist Sozialversicherungspflichtig (AHV etc.), während auf Dividenden bei AG/GmbH keine Sozialversicherungsbeiträge bezahlt werden müssen. Aber Achtung: Zu tiefe Löhne in Kombination mit hoher Dividende sind steuerlich heikel. Ein Bezug im richtigen Verhältnis in Kombination mit Pensionskasseneinkäufen kann jedoch steuerlich sehr attraktiv sein.
- Aus Vorsorgesicht: Ein selbständig Erwerbender kann nicht ohne Weiteres eine Pensionskasse für sich abschliessen. Aus diesem Grund wird häufig der Weg via (grosse) Säule 3a gewählt. Es wäre möglich, sich der Auffangeinrichtung anzuschliessen, was jedoch häufig nicht lohnenswert ist. Eine Alternative kann auch ein Anschluss an eine Branchenverbandslösung sein. Bei Umwandlung der Einzelfirma in eine juristische Person (AG/GmbH) lässt sich der/die Selbständigerwerbende bei seiner/ihrer eigenen Firma anstellen und kann sich entweder einer Kollektivlösung (Pensionskasse) anschliessen oder für seine Firma einen individuellen Plan ausarbeiten lassen. Dadurch eröffnet sich der/m Selbständigerwerbenden viele Optimierungsmöglichkeiten im Bereich der Vorsorge (Absicherungen Alter/Tod/Invalidität) sowie im Bereich der Einkommens- und Vermögenssteuern.
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